Hướng dẫn cách kê khai thuế TNCN theo quý và theo tháng


 

Hướng dẫn cách kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý và theo tháng theo Thông tư 156/2013/TT-BTC và Thông tư 92/2015/TT-BTC mới nhất của Bộ tài chính.


 

Theo Thông tư 156/2013/TT-BTC của Bộ tài chính hướng dẫn cách kê khai thuế TNCN theo tháng và theo quý cụ thể như sau:

Lưu ý: Các bạn cần phải tính được số tiền thuế TNCN phải nộp trước khi kê khai.
– Nếu kê khai theo quý thì xác định số tiền thuế TNCN như sau:
 Trường hợp doanh nghiệp khai thuế TNCN hàng quý và toàn bộ người lao động đều thuộc diện khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến thì số thuế TNCN của quý được xác định bằng tổng số thuế TNCN đã khấu trừ theo biểu lũy tiến của từng tháng cộng lại.

–> Nếu bạn chưa biết cách tính có thể xem thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân

 

1. Nguyên tắc kê khai thuế thu nhập cá nhân:

 

a. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân khai thuế theo tháng hoặc quý.

– Nếu trong tháng hoặc quý không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không phải khai thuế, nếu có phát sinh thì phải lập tờ khai và nộp tiền thuế.

 

b. Cách xác định khai thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý như sau:

 

– Các bạn chỉ xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm tính thuế.

– DN kê khai thuế GTGT theo quý thì các bạn kê khai thuế TNCN theo quý.

– DN kê khai thuế GTGT theo tháng các bạn xét cho mình 2 trường hợp như sau:

                + Nếu trong tháng có phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 50.000.000 thì kê khai theo tháng.

                + Nếu trong tháng có phát sinh số thuế TNCN phải nộp < 50.000.000 thì kê khai theo quý.

 

Ví dụ 1: Năm 2018 Công ty kế toán Hà Nội được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2018 Công ty kế toán Hà Nội thuộc diện khai thuế TNCN theo quý, không phân biệt trong năm 2018 Công ty kế toán Hà Nội thực tế có phát sinh khấu trừ thuế TNCN trên 50 triệu đồng hay dưới 50 triệu đồng.

 

Ví dụ 2: Năm 2018 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng; tháng 1, tháng 2 không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ tờ khai nào; tháng 3 phát sinh khấu trừ thuế TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng; các tháng 4 đến tháng 12 phát sinh khấu trừ thuế TNCN đều từ 50 triệu đồng trở lên:

– Công ty A không phải nộp tờ khai của các tháng 1 và tháng 2. Từ tháng 3 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế TNCN theo quý và thực hiện khai thuế theo quý từ quý I/2018.

 

2. Hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng và quý:

 

Tờ khai khấu trừ thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN theo tháng hoặc quý (ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC) ->. (Trên phần mềm HTKK đã quy định rõ theo tháng và theo quý).

 

Cách lập xem chi tiết: Cách lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu 05/KK-TNCN

Chú ý: (Mẫu 05/KK-TNCN dùng cho cả cá nhân có ký hợp đồng lao động dài hạn và cá nhân ký hợp đồng lao động thời vụ).

 

hướng dẫn kê khai thuế TNCN theo tháng và quý

 

– Đối với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; từ kinh doanh của cá nhân không cư trú; Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú khai thuế theo Tờ khai mẫu số 06/TNCN

 

– Hồ sơ quyết toán thuế TNCN: Tờ khai 05/QTT-TNCN

 

3. Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN

– Hồ sơ khai thuế theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.

– Hồ sơ khai thuế theo quý chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý.

– Hồ sơ quyết toán thuế TNCN chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ khi kết thúc năm dương lịch.

 

4. Thời hạn nộp tiền thuế TNCN

– Thời hạn nộp tiền thuế chậm nhất là cùng thời hạn nộp tờ khai thuế tháng, quý, hoặc quyết toán.

 

5. Nơi nộp tờ khai thuế TNCN:

Nộp tờ khai cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp của đơn vị mình thông qua hệ thống kê khai thuế qua mạng.

 

Chúc các bạn thành công!

 

Các bạn muốn học cách lập báo cáo quyết toán TNCN cuối năm thực hành trên phần mềm HTKK bằng chứng từ thực tế, có thể xem thêm: Khóa học thực hành kế toán thuế

 

————————————————————

 

TƯ VẤN MIỄN PHÍ - HỖ TRỢ 24/7

Nếu bạn đang quan tâm " KHÓA KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC TẾ " thì hãy để lại thông tin tại đây. Chúng tôi sẽ liên hệ lại ngay để hỗ trợ bạn.

Địa chỉ học(*): Hà NộiTP HCMTỉnh Khác

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *